e-経営コンサルタント通信ではリストラ・資金繰り・経費削減などの問題を経営者の視点で吉岡憲章が経営コンサルティングいたします。

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┃儲┃か┃る┃会┃社┃に┃    やろうぜ再建!破産夜逃げにならぬ為に!
┣━╋━╋━╋━╋━╋━╋━┳━┳━┓    経営プロデューサーレポート
┃し┃よ┃う┃じ┃ゃ┃な┃い┃か┃!┃    2010.06.16  Wed. Vol.494
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◆今月(6月)のホームページ◆−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
 □吉岡憲章のコラム
『ギリシャ破綻で株が暴落、日本経済大丈夫か』『未来から100日戦争の提案』
   →→→ http://www.mirai-j.co.jp/

 □経営者のための健康情報
  『検診の結果、半健康人が36%!』『しかも健康異常群との差がない!』
   →→→ http://www.mirai-j.co.jp/health_c.htm

◆目次◆−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−−
 01:【経営発展のヒント】        強い意志                                       
 02:【銀行員を貸す気にさせるテクニック】定期預金担保融資について
03:【公認会計士の一口講座】      粉飾決算の見分け方         
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┃01┃経営発展のヒント      『強い意志』
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 やっとのことでわた飴のような“友愛風船”を掲げたお坊ちゃん首相が退陣し
た。わずか8ヶ月の短命内閣と批判されているが、むしろ短命で良かったと思う。
ほんの短い間にどれほど政治不信を招き、いかほどわが国の国際的信頼を落とし
たことだろうか。これが長期にわたったら、それこそわが国は危機状態となって
しまう。

 その後を引き継いだ菅政権は“友愛”にかわって“強さ”を打ち出した。「強
い経済、強い財政、強い社会保障」を強調している。つまり、経済成長と増税と
年金医療の充実を主眼としている。わが国から失われた強さとか自信を取り戻す
きっかけになればよいと思う。ぜひ、強い意志を持って実行してほしい。

 わが国の資産から負債を差し引くとなんと320兆円もの債務超過の状態だ。
H22年度末の国の借入金は973兆円にも及ぶ。この内600兆円が普通国債。

本年度の実質GDPは540兆円なので、債務超過はGDPの59.3%、借入金は180.2%
にも及ぶ。これが企業ならとっくの昔に倒産してこの世にない。
 債務超過の企業は財務的には存在価値はない。国であっても同様と考えないと、
ギリシャは他人事ではなくなる。
 
 この機会に、あなたの会社の企業価値を確認していただきたい。企業価値の算
出の仕方には様々あるが、目安とするならば貸借対照表の右下の「資本の部合計」
の数字が自己資本にあたる。この数字が黒字ならばその分だけ企業価値があるこ
とになり、マイナスならば債務超過、つまり企業価値はない。

 中小企業の3割くらいは、時価ベースでの自己資本は債務超過が実態である。
もし、あなたの会社が債務超過なら、緊急の経営改革が必要になる。企業として
の価値がないのだから、この先最悪の状態になる危険性が大きい。企業の場合の
経営改革はまず経費削減、粗利増加(付加価値増)そして売上確保を徹底的に実
行することだ。

 そんな時、社内のチャレンジ意欲がベースとなる。菅さんではないが、強い意
志と行動力を持って進めていくことが改革を早めていくことになる。

                 【経営プロデューサー  吉岡 憲章】

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┃02┃銀行員を貸す気にさせるテクニック  『定期預金担保融資について』
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「今後プロパーの融資を受けたいために、きっかけとして定期担保融資を申し込
んだところ、銀行から回答がきて、資金が必要ならば定期を解約した方が良いと
言われたんだ。なぜ、断られたんだろう?」この経営者、銀行融資を受けるには、
定期預金を担保にすれば簡単に借りられると思っていた様子。

しかし、このようなケースで多いのは、数ヵ月後借入金と定期預金の相殺が行わ
れるのがほとんどだ。銀行にとってみれば、預金と融資残高が一緒に落ちてしま
うので、全く旨みのない融資となってしまう。もっとも、相殺ではなく他の資金
で定期担保融資を返済できるならば、実績となって今後のプロパーの融資につな
がるのだが、なかなかうまくいかない。

多くの中小企業経営者は定期担保なので低金利で融資が行われると思いがち。し
かし銀行が貸出金利を決定することとなっている。定期預金担保融資の多くは、
融資枠を設定し定期預金金額の範囲まで融資は可能だ。そうした場合、受取る定
期預金利息より、支払う貸出金利の方が多くなってしまう。経営という観点から
みれば、一刻も早く相殺を行い、金利負担を減少させることが必要だ。

しかし、銀行としては、預金と貸出残高が落ちることを好まない。自社の都合を
考えて、強行に相殺の申し出を行うことは避けるべきだ。プロパー融資が出てい
るならば尚更で、円滑な融資取引に支障が出来てしまう。どうしても、相殺を行
う必要があるならば、銀行に相殺時期を任せることが必要だ。「貸出金利の支払
負担が多くなっているので、定期預金担保融資の相殺をお願いしたいのですが。
時期についてはお任せします」などと言えばよい。

銀行には定期預金獲得目標や融資獲得目標があるので相殺時期
      を任すこと。銀行からは実情に合わせて申し出があるはずだ。

銀行から融資を引き出すための導入として定期担保融資を考えるならば、全くの
的外れ。銀行から見て、返済には心配ない企業と判断をすれば、定期預金を担保
にとらずに融資を検討できる。逆に安易に定期預金担保融資を申し込む企業は、
銀行にとって見ればプロパー融資対象外企業となってしまうかもしれない。

      【エグゼクティブ・コンサルタント  奥山 孝司】

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┃03┃公認会計士の一口講座   『粉飾決算の見分け方』
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3月決算・申告も一段落し、顧問の会計事務所から決算報告書が届けられている
時期ではないでしょうか。厳しい経済環境の中、頑張ってきた成果がきちんと数
字に反映されていればよいのですが、現実はそう甘くなく「逼迫する資金繰りの
ために借入をしたいのだが、この決算書では・・・」というご経験もお持ちなの
ではないでしょうか。

そのような時「決算の数字を実際よりよく見せてくれないか」という悪魔の囁き
(粉飾決算)が聞こえてくるのです。その囁きにたやすく乗ってはいけないので
す。これからお教えする方法で粉飾決算は簡単に見抜かれてしまうのですから。

さて、今回はこの「粉飾決算」の見分け方を簡単にご説明したいと思います。
その方法は「比較」「比率」「回転期間」の3つです。例を挙げて(粉飾決算と
してはよくやられる「売上の水増し」)説明していきましょう。

(1)比較
決算書を少なくとも2期並べて、貸借対照表・損益計算書の各項目を比較してい
くのです。売上が少なくて水増ししたのですから、売上を比較してもあまり異常
はないでしょう。しかし水増しした売上に対応する売掛金を見てください。通常
の回収サイトではない(期末一度に計上した)売掛金は異常に膨らんでいるので
はないでしょうか。

(2)比率
当期および前期の売上と売上原価の比率=売上総利益率を計算し、比較するので
す。水増しした売上は原価が発生していないのですから、当然に売上総利益率が
大幅に改善したようになっているのではないでしょうか。

(3)回転期間
まず、回転期間を計算する算式について説明しましょう。

(売掛金回転期間)=(売掛金)÷ {(売上)÷12 }

この式は、先ず{(売上)÷12 }で1ケ月平均売上を計算し、それで売掛金を除
する、という意味つまり「売上高の何ケ月分が未回収なのか」を示しているので
す。回収サイト(売上から代金回収までの期間)が2ケ月であれば、上記算定式
で計算すればほぼ「2」に近い数字が計算されるはずです。が、水増しをしてい
たらこうはいきません。分母の平均売上高は12で除するのでさほど大きく影響し
ませんが、分子の売掛金は大きく膨らんでいる訳ですから、回転期間は長く算定
されてしまうのです。上記の例でいえば、「2」ではなく3にも4にもなるのです。
これも当期および前期とを計算し、比較するのです。

以上のように、一般的な粉飾は簡単に見抜くことが出来るのです。安直な方法に
走り、いままで築き上げた信用を失ってもいいのでしょうか。ご一考を。

                  【未来事業 公認会計士 西山 太郎】

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